ЕГЭ-2020

Раздел II. Экономика

Вопрос 2.13 Налоги

1) Налоги, функции налогов

2) Виды налогов

3) Налоговая политика

1) Налоги, функции налогов

 

Для выполнения своих функций государство нуждается в денежных средствах. Налоги появились с возникновением государства, поскольку представляют собой основной источник доходов государства. Налоги – обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц.

    Из документа:

    Статья 8. Понятие налога, сбора, страховых взносов

1. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

2. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) (ред. от 01.05.2019)

   

Основные признаки налогов: обязательность, безвозмездность, законность.

   

Каждый налог содержат характеристику следующих основных элементов: субъект, объект налогообложения, ставки налога, источник налога, налоговые льготы, порядок изъятия, налоговые санкции. Субъект налога (налогоплательщик) – это физические лица (граждане) и юридические лица (организации и предприятия), на которые законом возложена обязанность уплаты налога. Объект налогообложения – реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику и облагающиеся налогом.

     

Основные функции налогов:

фискальная (сбор средств государством с целью финансирования госрасходов);

контрольная (обеспечивают государственный контроль за финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан);

регулирующая (посредством налогов государство либо стимулирует, либо сдерживает темпы экономического развития);

- распределительная (с помощью налогов через бюджет государство перераспределяет финансовые ресурсы из производственной сферы в социальную (от богатых – к бедным, от работающих – к неработающим)).

   

Совокупность налогов, устанавливаемых государственной властью, а также методов и принципов построения налогов называется налоговой системой.

 

2) Виды налогов

 

По территориальному признаку налоги делятся на: федеральные, региональные и местные.

    Из документа:

    Статья 13. Федеральные налоги и сборы

К федеральным налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

5) налог на прибыль организаций;

6) налог на добычу полезных ископаемых;

8) водный налог;

9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

10) государственная пошлина;

11) налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

     Статья 14. Региональные налоги

К региональным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

     Статья 15. Местные налоги и сборы

К местным налогам и сборам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц;

3) торговый сбор.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) (ред. от 01.05.2019)

 

По способу изъятия налоги делятся на прямые и косвенные.

Прямые налоги – это налоги, взимаемые непосредственно с дохода и имущества налогоплательщика. К ним относятся:

- налог на доходы физических лиц (НДФЛ или подоходный налог) – прямой налог, взимаемый с доходов граждан;

- налог на прибыль организаций – прямой налог, зависящий от прибыли предприятия;

- транспортный налог - налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств;

- налог на имущество организаций – прямой налог, взимаемый с организаций, владеющих имуществом;

- земельный налог – прямой налог, взимаемый с организаций и физических лиц, обладающие земельными участками на праве постоянного пользования или на праве пожизненного наследуемого владения;

- налог на имущество физических лиц – прямой налог, взимаемый с граждан РФ, иностранных граждан, имеющих на территории Российской Федерации в собственности имущество: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и другие строения, помещения и сооружения.

 

Косвенные налоги представляют собой часть цены товара или услуги. К ним относятся:

- налог на добавленную стоимость (НДС) – косвенный налог, исчисление которого производится продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю;

- акциз - косвенный налог, взимаемых с налогоплательщиков, производящих и реализующих подакцизную продукцию (алкогольная, спиртосодержащая и табачная продукция, бензин и др.);

- таможенная пошлина – вид налога, взимаемого государственными органами, таможенными службами с провозимых через государственную границу товаров по ставкам таможенного тарифа.

   

Ранее в Налоговом кодексе РФ региональным налогом был налог с продаж – это косвенный налог, уплачиваемый в виде фиксированного процента общей суммы продаж определенных групп товаров и услуг.

   

Таким образом, прямые налоги – это налоги с доходов и имущества, а косвенные – налоги на товары и услуги. Особенность прямых налогов состоит в том, что налогоплательщик (тот, кто оплачивает налог) и налогоноситель (тот, кто выплачивает налог государству) – это один и тот же агент. Особенность косвенных налогов состоит в том, что налогоплательщик и налогоноситель – это разные агенты. Налогоплательщиком является покупатель товара или услуги, а налогоносителем – фирма, которая произвела этот товар или услугу.

 

В зависимости от того, как меняется налоговая ставка, различают прогрессивное, регрессивное и пропорциональное налогообложение. Пропорциональное налогообложение предполагает, что все налогоплательщики платят налог по равной, одинаковой для всех ставке, т.е. налоговая ставка остается неизменной независимо от величины дохода.

Основные черты пропорциональной системы налогообложения:

- ставка одинакова для всех и не зависит от размера дохода конкретного плательщика;

- считается относительно справедливой;

- считается одной из самых эффективных систем, так как снижается количество случаев уклонения от уплаты налога;

- стабильность (процент изменяется только на государственном уровне).

 Примером пропорционального налогообложения является подоходный налог, который взимается с доходов физических лиц в размере 13%. В РФ к физическим лицам, уплачивающим подоходный налог применяется льгота – налоговый вычет. Социальный налоговый вычет – это право налогоплательщика уменьшить размер облагаемой подоходным налогом зарплаты и других выплат на сумму понесенных затрат на лечение, обучение или благотворительность.

   

Прогрессивное налогообложение – налогообложение, при котором ставка обложения возрастает по мере увеличения дохода. Главная цель прогрессивной системы налогообложения – достижение социальной справедливости. При этой схеме бедные платят налоги по минимальным ставкам или освобождаются от налогового бремени вовсе, а богатым приходится перечислять в бюджет максимальные налоговые отчисления.

   

Регрессивное налогообложение – система подоходного налогообложения, при которой ставка снижается с ростом дохода.

    Из СМИ:

    Встречается такая система нечасто, однако, например, при исчислении социального налога используется именно она. Кроме того, регрессивное налогообложение применяется для расчета таможенных пошлин, многих косвенных налогов.

   При регрессивном налогообложении бедные люди платят большие суммы. Считается, что такая система способна выполнять функции мотивации граждан к повышению благосостояния и поощрения наиболее трудолюбивых работников. Распространено и обратное мнение: регрессивное налогообложение вредно, потому как подвергает риску нищеты наименее защищенные слои населения.

Регрессивное налогообложение // https://utmagazine.ru/

3) Налоговая политика

Налоговая политика – комплекс мероприятий в области налогов, направленных на достижение каких-либо целей.  Налоговая политика – составная часть социально-экономической политики государства, ориентированная на формирование такой налоговой системы, которая стимулирует накопление и рациональное использование национального богатства страны, способствует гармонизации интересов экономики и общества и тем самым обеспечивает социально-экономический прогресс общества.

   

Налоговые льготы, объекты и ставки налогов служат проявлением налоговой политики. Различают два вида налоговой политики: сдерживающая и стимулирующая.

Сдерживающая бюджетно-налоговая политика - мероприятия правительства, направленные на сокращение правительственных закупок или на рост чистых налогов, проводимые для борьбы с инфляцией.

Стимулирующая бюджетно-налоговая политика предполагает увеличение государственных расходов, снижение налогов или комбинирование этих мер. Рост государственных расходов стимулирует совокупный спрос на товары и услуги, а снижение налогов приводит к увеличению их предложения со стороны товаропроизводителей.

Сдерживающая политика реализует принцип справедливости, а стимулирующая политика – принцип эффективности.

Готовые планы по теме «Налоги»

Тест по теме «Налоги»

Шпаргалки и mind-map по теме «Налоги»

 

Темы для написания мини-сочинения (Задание 29):

1. «Дайте мне хорошую политику, и я дам вам хорошие финансы» (Анн Робер Жан Тюрго)

2. «Предпринимательская деятельность служит интересам не только индивидуума, но и общества в целом» (С.Н. Канарейкин)

Авторы сайта: Якушенко Ольга Александровна, Кучерова Ирина Игорьевна, Закарая Элизбар Игорьевич

Свяжитесь с нами

novoevobrazovanii@mail.ru

© 2015-2019 Новое в образовании

This site was designed with the
.com
website builder. Create your website today.
Start Now